Ръководство за начинаещи онлайн търговци в България
Въведение
С бързия растеж на онлайн търговията продажбата на стоки и услуги през интернет стана все по-популярна в България. Много онлайн търговци обаче може да не са наясно със сложността на данъчното облагане при онлайн продажбите. Тази статия има за цел най-общо да ви информира за задълженията ви, свързани с продажбите в интернет, като се фокусира върху ключовите аспекти на данъка върху добавената стойност (ДДС) и данъците върху доходите в България. Статията не претендира за пълнота, доколкото законодателството в тази област е невъзможно да се обгърне. Няма да се спираме на осигурителните задължения, които възникват при такъв род търговия, но най-общо ще споменем, че осигуровки се дължат.
Облагане на продажбите в интернет с ДДС
Какво е ДДС?
Данъкът върху добавената стойност е косвен данък върху потреблението, който се начислява върху стоките и услугите при тяхната продажба. Много хора смятат, че това засяга само предприятията, но задължени по този закон са не само те, а и физическите лица, които осъществяват независима икономическа дейност.
Какво е независима икономическа дейност?
Понятието независима икономическа дейност е дадено в чл.3 от ЗДДС . Ако се опитаме да го преразкажем кратко, то това е когато за собствена сметка осъществявате някаква дейност и получавате възнаграждение срещу нея. В този ред на мисли всеки, който продава някаква стока, и/или произвежда нещо, което продава, и/или извършва услуга, трябва да си зададе въпроса: „Извършвам ли независима икономическа дейност?“. В закона няма ясни критерии какво означава „редовно“ извършване на дейност. Ако извършвате повече от 3-4 продажби годишно, е хубаво да се обърнете към счетоводител и да обсъдите този въпрос. И запомнете, че извършването на дейността онлайн по никакъв начин не ви освобождава от данъчните ви задължения.
Трябва ли да се регистрирате по Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС), ако извършвате независима икономическа дейност? От кой момент започвате да дължите ДДС?
ДДС се начислява към клиента от регистрираните лица. Кои са те?
Неизчерпателно изброяваме:
- Тези, които са направили доброволна регистрация.
- Тези, които са достигнали облагаем оборот за последните 12 месеца преди текущия над 100 000 лв.
- Тези, които продават стоки или услуги онлайн на физически лица в Европейския съюз (ЕС) и са достигнали оборот над 10 000 евро общо за всички продажби в ЕС.
- Тези, които получават услуги за реклама или други услуги от чужбина, което е в почти всички случаи при онлайн продажбите или извършват услуги към клиенти в ЕС. В този случай трябва да направите специална регистрация по чл. 97а от ЗДДС. Тя се прави преди получаването или извършването на услугата.
Във всички тези случаи трябва да се обърнете към счетоводител, когато наближите споменатите обороти или обстоятелства. Следете ги внимателно, тъй като всяко закъснение води до сериозни санкции и глоби, а сроковете за задължителна регистрация са кратки.
Облагане на продажбите в интернет с данъци върху доходите
Кои онлайн търговци дължат данъци върху доходите?
Може да се каже почти всички, с малки изключения.
Как да изчислите и платите данъци върху доходите?
Изчисляването на данъците върху доходите зависи от различни фактори, включително вашия доход, данъчна група и лични обстоятелства. Най-общо, подгответе се да отделите 10-15% от печалбата си за данък. Редът за декларирането и внасянето на данъка зависи от много фактори, които са индивидуални и е добре да бъдат обсъдени с данъчен специалист. Все пак имайте предвид, че не трябва да чакате края на годината, за да изясните това, тъй като тогава вече ще сте изпуснали много срокове.
Регистрация на електронен магазин
В случай, че извършвате онлайн търговия чрез собствен или нает електронен магазин, трябва да знаете, че трябва да го регистрирате в НАП. Като в една част от случаите, в зависимост от вида на плащането, ще трябва да се снабдите и издавате касови бонове от касов апарат или електронни бонове от специализиран софтуер при продажбите, както и да предавате месечните отчети от тези продажби в НАП/ одитен файл.
Това отчитане на дейността е независимо от задължението за регистрация по ЗДДС, т.е. засяга и нерегистрираните по ЗДДС лица.
Заключение
Продажбата на стоки и услуги онлайн предлага множество предимства както за бизнеса, така и за потребителите. Важно е обаче да разберете данъчните последици от тази дейност, за да избегнете потенциални санкции и глоби. Като следвате насоките, споменати в тази статия, можете да гарантирате спазването на данъчните ви задължения и да поддържате успеха на вашия онлайн бизнес.
Моля, имайте предвид, че данъчното третиране в България може да се различава в зависимост от специфичните изисквания за различните платформи за електронна търговия. Винаги се консултирайте с данъчен специалист или с Националната агенция за приходите (НАП) за най-точна информация.